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财产租赁所得 个税计算器

收入类型:
收入金额:
注:收入金额为收入总额去掉相关成本、费用及损失后的金额。
注:如果是个人的住房出租,请选中此项。
计算结果
收入金额: -
费用减除: -
应纳税所得额: -
适用税率: -
应纳所得税: -
税后收入: -
财产租赁所得简介

一、征收范围

财产租赁所得,是指个出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他则产取得的所得。 个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税。 在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据;无产权凭证的,由主管税务部门根据实际情况确定。产权所有人死亡,在未办理产权继承期间,该财产出租而有租金收入的,以领取租金的个人为纳税义务人。

二、税率

财产租赁所得,适用20%的比例税率。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,从2001年1月1日起,晢减按10%的税率征收个人所得税。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

财产租赁的所得一般以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。在计算应纳税所得额时,应依次扣除下列费用:

1 、财产租赁过程中缴纳的税费

确定财产租赁所得的应纳税所得额时,纳税人在出租财产过程中缴纳的营业税、城建税和教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁的收入中扣除。

2、纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

对出租财产实际开支的修缮费用,如纳税人能够提供有效、准确凭证,证明确实由该纳税人实际负担,在计征个人所得税时,准予从财产征租赁收入中扣除。允许扣除的修缮费用以每次800为限,一次扣除不完的,准许在下一次断续扣除,直至扣完为止。

3、税法规定的费用扣除标准

在扣除以上两项费用以后,按税法规定,还可以定额或定率扣除一定的费用。

在扣除以上两项费用以后,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为:

1、在扣除以上两项费用以后, 每次(月)收入不超过4000元的,

应纳税所得额 = 每次(月)收入额-准予扣除项目 - 修缮费用(800元为限) - 800

2、在扣除以上两项费用以后,每次(月)收入超过4000元的,

应纳税所得额 = [每次(月)收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800元为限)]×(1 - 20%)

应纳税额的计算公式:

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 = 应纳税所得×20%

对于个人按市场价格出租住房取得收入的应纳税额的计算公式为:

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 = 应纳税所得×10%

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