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    节税≠避税≠偷税三者关系怎样?关于节税税务筹划,这些区别你需要知道!

          编辑:小编            2022-03-06 17:14:01      来源于:网站整理
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    不少人一听到“税务筹划”四个字,就会联想到偷税漏税的非法行径。事实上,税务筹划(也称“节税”)并不违法,是企业基于法律法规,对政策和财务分析进行深入研究,通过合理合规的方式达到合法减轻税务负担目的的一种途径。

     

    01

    企业合理节税≠避税≠逃税!到底什么是节税?

     

    节税,也就是我们通常说的税务筹划,是指纳税人以合法的方式,如通过对政策规律的研究、财务分析等方式,达到少缴或不缴税的目的。当存在多种纳税方案以供选择时,纳税人则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项,与避税有本质的区别。

     

    避税,就是以“打擦边球”的做法,利用税法上的漏洞或税法允许的办法,进行适当的财务安排或税收策划,它是以非违法手段以达到减轻或规避税负的目的。(此非违法是指所用手段既非明文规定可以做的,亦非明文规定以禁止的)


    A. 避税是违背立法精神的,而节税是顺应法律法规的节税方案


    换句话说,顺应法律法规的节税方案及其后果与税法的本意相一致,它不但不影响税法的地位,反而会加强巩固,从而使当局利用税法进行的宏观调控更加有效,是值得提倡的行为


    B. 避税从某种意义上等同于逃税


    避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的,因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法,直接后果是将导致国家财政收入的减少,间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。因此,国家需要以反避税的手段对其进行调整和规范,而节税则不需要

     

    逃税,指的是纳税人故意或无意采用非法手段减轻税负的行为。已发生并能确定的情况下,采取不正当或不合法手段以逃避其纳税义务的行为。通常有2个特征:非法性、欺诈性


    主要表现为纳税义务人有意识地违反税收法规,用隐瞒或欺骗等方式,逃避纳税义务。它包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除成本费用等方式。不管是有意还是无意,逃税行为都是一种非法行为。


    不管企业利用哪种方式来进行节税,其行为的展开都应该是以依法纳税为前提。企业只有在合法的前提下进行税收筹划,才能够被称之为节税。

     

     

     

    节税的特征:


    1. 以符合税收政策法规为前提

    节税是在合法的条件下进行的,是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择,具有合法性,与偷税漏税具有本质的不同。


    2. 目的性

    企业进行税务筹划最简单的、最核心的目的就是减轻税收负担。


    3. 需进行策划

    节税是一种合理合法的预先筹划,具有筹划性和超前性。节税需纳税人充分了解现行税法知识和财务知识,结合企业全方位的筹资、投资和经营业务,进行合理合法的策划。所以要以现行的税法为依据,来进行有计划的设计、安排纳税方案,使未来的税负减轻。


    4. 表现形式多样

    由于各国税法的不同,会计制度的差异,世界各国的节税行为也各有不同。一般来说,一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大,可供纳税人选择的余地也就越大,节税形式也就更加多样。

     

    和偷税、避税相比,节税目的并不单纯在于缴纳最少的税额,而是要实现整体的税后利益最大化。有的手段可以让税额降到最低,但未必能保证纳税人的利益最大化,那这种手段就不能说是成功的节税。成功的节税一方面是减少税负,另外一方面是降低纳税人风险。


    因此,节税应该是企业根据自身情况,选择合适的税务筹划手段,达到利益的最大化,风险最小化目的,而不是单纯让税额降到最低。

     


    02

    税务筹划,有哪些合法合规的解决方案?

     

    1、深圳个独核定征收


    通过设立深圳个人独资企业享受核定征收优惠政策,可免交企业所得税,且个人独资企业的个人所得税可享核定征收优惠政策等,解决企业利润虚高的问题。

     

    2、合理利用税收优惠政策,如税收洼地


    不同地区不同行业也有着不同的税收优惠政策,有效利用国家税收优惠政策,也是企业进行合理节税的方法之一。


    如高新技术企业可享受减按15%税率征收企业所得税,而软件型企业可以享受软件产品增值税超税负即征即退和定期减免企业所得税等。


    另外,我国有税收洼地,所谓税收洼地即部分特定的区域,在其税务管理辖区注册的企业,通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留存返还等处理方式,实现企业税负降低的目的。


    还有“园区税收洼地”,这类洼地通常落户在新城市,单一园区规模小,更便捷也更安全。

     

    3、通过税务筹划达到节税目的


    企业在会计核算过程中,可通过会计处理方法的选择,以减少其纳税义务。比如,材料采购成本核算时,可采用“先进先出”或“后进先出”等方法。企业固定资产折旧计提方法的选择等,都存在一个最优方案,使企业年度内或跨年度所实现的利润符合企业节税的要求。

     

    03

    我们都交了哪些税?

     

     



    04

    哪些税可以合法筹划?解决方案有哪些?

     

    企业税务筹划第一招:个人独资企业

    国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税,是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整。既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件,有利于国民经济持续、稳定、健康地发展,又是规范所得税制度的一项重要措施,有利于进一步加强所得税的征收管理。


    个人独资企业具有免征企业所得税,只征收个人生产经营所得税的特点。充分利用这一点,可以帮助企业节省大量的税款。如果再结合地方政府的税收优惠政策,申请核定征收的名额,所得税将会大幅度降低。

     

    1. 部分个人所得税


    如何规避个人所得税?有些人可能要说,我的个税都是公司代扣代缴,没有给我选择的权利。或者公司每次发工资都让我到处找票,找不到足额的发票不给发工资。这种情况该如何规避个人所得税?


    解决方案:成立个人工作室,将个人同公司的雇佣关系转变为合作关系,个人工作室开票给企业,企业服务费给个人工作室,既能解决企业短缺成本票的问题,还能帮助个人合法规避70%左右的税款。

     

    2. 全部企业所得税


    企业所得税还能合法规避?是的,不像传统的粗暴地购买成本发票充抵成本,降低企业利润,从而实现少交税的目的。


    解决方案:成立个人工作室,与公司发生业务往来,将公司的业务打包给工作室,工作室给主体公司开具业务发票,工作室以低税率缴税,公司无需再缴纳税款,同时还能为公司带来完税后的成本发票,帮助企业合理合法规避税负。

     


    企业税务筹划第二招是业务

    企业容易忽视而导致多缴税的4种情况


    1、没有生意也要进行零申报

    如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处

     

    2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关

    比如6%技术服务的企业,13%、9%、6%、3%税率的发票都可以抵扣;简易计税企业仍然可以开专票

     

    3、合同作废也要记得纳税

    企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。


    《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。

     

    4、不拿发票就要多缴税

    税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

     

    05

    案例分析:合理税筹,能节税多少?

     

    举个例子,按照400万收入为例,如果带货网红李某琦通过个人独资企业进行核定征收可以节约多少税?    

     

          


    从上表中可以看出,按400万的收入为例,李某琦通过税筹,可节税154万元,相当可观!



    06

    关于税筹的八大风险提醒


    提醒1:节税的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。


    提醒2:财务人员可以利用税收优惠政策来节税,但是一定要正确恰当地利用政策,不要歪曲税收政策,利用优惠政策不要过于激进,应慎用政策。


    提醒3:节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠,应享尽享政策既是国家给纳税人的权利,也是我们作为企业会计人的义务,好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税,而放着现成的优惠不去用。


    提醒4:财务人员一定要还原业务真实面貌,切记不要背离真实业务,不符合业务真实面貌的节税,其实就是偷税,会计人员必须慎重节税。


    提醒5:税务筹划是一种事先的安排,而不是事后“诸葛亮”,一切事后既成事实业务的筹划,都是在亡羊补牢。


    提醒6:税务筹划的背后往往没有真实的商业目的,但是要创造商业目的,税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化,来合理安排交易行为的时间。


    提醒7:好多企业一边在节税;一边在偷税;一边在多缴税;一边又在提前攒钱缴纳税收罚款,到头来节税不成,反被稽查,给企业造成了无穷的后患。


    提醒8:税务来源于业务,节税靠的是业务流程改变,而不是歪曲业务事实。

     


    07

    “避税”,不是企业发展的法宝

     

    避税,说白了,就是企业故意偷税漏税。国家对企业税收的管理,会越来越严。企业想要走的更长远,就不能故意地去避税。


    企业要想发展,肯定要在自己所处的领域深耕细作、把企业主营业务,发展到无法替代的位置,聚焦自己的业务,才能使企业在激烈竞争的市场环境中更好地活下去。

     

    小结


    依法纳税是每个公民应尽的责任和义务,但依法纳税并不是让你多缴税,在政策文件的指导下合法进行税务筹划,不但能促进公司运作,也能要求税务机关严格“依法治税”。


    切勿将避税和偷税的手段当成是“节税”,在做税务筹划的时候,还是要找专业的节税人士来指导。否则,很容易触犯相关法律法规。



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