编辑：小编
2022-03-25 17:28:34
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“企业从个人处借款付的借款利息，个人给企业开利息发票，都交什么税呀？增值税是1%吗？附加税减半对吧？个人所得税是20%吗？”带着网友的提问，我们下面来讨论这个话题。
个人把钱借给公司，要交多少税？
1 增值税
增值税在个人代开发票时候由税务机关扣，目前1%暂继续执行。
政策依据：
我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法或简易计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。增值税暂行条例实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。而《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
所以，正常情况下，自然人提供应税行为就是1%的征收率。
2 城建税
城建税在个人代开发票时候由税务局代扣。
正常是以实际缴纳的增值税为计税基础。
如果代开发票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应税率计算，目前税率7%、5%、1%三档。
当然还可以按财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。财政部 税务总局公告2022年第10号将政策延续到2024年12月31日。
当然，如果增值税免征了，城建税也相应免了。
3 教育费附加、地方教育费附加
教育费附加、地方教育费附加在个人代开发票时候由税务局扣。
教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计算基础。
如果代开发票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应比率计算（教育费附加3%、地方教育费附加2%）
当然，按照财税[2016]12号，自2016年2月1日起，月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，享受免征。
如果月度超过10万，季度超过30万，按财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减免。财政部 税务总局公告2022年第10号将政策延续到2024年12月31日。
4 印花税
印花税在个人代开发票时候由税务局扣。
具体以合同金额和合同类型乘以相应税率征收。
当然还可以按财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。财政部 税务总局公告2022年第10号将政策延续到2024年12月31日。
但是注意，个人和企业间的借款合同不属于印花税的征税范围，不需要缴纳印花税。
5 个人所得税
个人取得利息收入，按照个人所得税的规定，应该按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
注意：分类所得个人所得税代扣代缴申报是指扣缴义务人向居民个人支付分类所得时，不论其是否属于本单位人员，支付的分类所得是否达到纳税标准，扣缴义务人均应按月或按次计算个人所得税，在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表（适用于分类所得代扣代缴）》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。
实行个人所得税分类所得扣缴申报的应税所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。取得的所得适用比例税率，税率为百分之二十。
所以，别忘记代扣代缴个人的个人所得税。
大叔借钱给公司，获得10万利息收入。
税金如下：
增值税=100000/(1+1%)*1%=990.1
城建税=990.1*7%/2=34.65
个人所得税=100000/(1+1%)*20%=19801.98
支付方需要在自然人税收扣缴端代扣代缴个人所得税。
怎么才能不交税呢？无偿借给公司！
但是需要注意的是，《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例增加了反避税条款，个人与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
如果个人股东无偿借款给其关联企业使用，税务机关一般是不认可的，会存在被主管税务机关按照同期金融机构代开利息纳税调整，缴纳个人所得税的风险。
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